Полезные ссылки

 

Накопительная пенсионная система с 2021 года становится добровольной. Каждый вправе самостоятельно решать, нужны ли ему пенсионные накопления II ступени — и те, кто в ней уже участвует, и те, кто этого еще не сделал. Помимо пенсионных фондов, в дальнейшем возможно накоплении пенсии с помощью инвестиционного пенсионного счета. Самое важное изменение, привносимое пенсионной реформой — добровольность ранее обязательный II ступени. Теперь любой имеет право на определенных условиях распорядиться своими накоплениями II ступени еще в период накопления. В результате реформы расширяется и спектр возможностей использования самой второй ступени на пенсии — иными словами, по достижении пенсионного возраста вы можете сами решать, как использовать накопления. 

Вступление в систему II ступени 

Пенсионная реформа не изменит участия во II ступени автоматически. Иными словами, нынешние вкладчики II ступени по умолчанию ими и останутся, а не участвовавшие в ней до сих пор люди по умолчанию не присоединяются. Ваше положение в этом вопросе может измениться только по вашей инициативе.

Если вы родились позже 1 января 1983 года и не выберете пенсионный фонд самостоятельно, для вас будет случайным образом выбран один из трех пенсионных фондов с минимальной оплатой текущих расходов, инвестиционная стратегия которых предусматривает вклад не менее 75 % активов в инвестиционные инструменты, устойчивые к рискам. Вкладчик вправе сменить уже выбранный им или полученный по жребию фонд. Если вы не захотите начинать накапливать пенсию по II ступени, у вас есть возможность как заранее отказаться от автоматического розыгрыша фонда, так и уже после этого отказаться от второй ступени. Чтобы отключить автоматический розыгрыш фонда или позже выйти из пенсионного фонда, нужно подать заявление через банк или держателя регистра, то есть Пенсионный центр. 

Если вы родились до 1982 года и еще не присоединились ко II ступени, пенсионная реформа позволяет вам сделать это в любой момент. В то же время важно отметить, что вкладчик 1982 года рождения и старше, который оформил II ступень начиная с 1 января 2021 года, не имеет права прекратить взносы II ступени или выводить деньги из этого фонда в период накопления в течение минимум следующих 10 лет.
 

Взносы II ступени 

Вкладчик системы обязательной накопительной пенсии, за которого работодатель платит социальный налог или который платит социальный налог самостоятельно, может накапливать пенсию по своему выбору либо в обязательном пенсионном фонде, либо на инвестиционном счете. Тогда взносы работника в размере 2 % от брутто-зарплаты перечисляются в пенсионный фонд или на инвестиционный счет. Государство добавляет 4 % взноса из средств 33-процентного социального налога, начисленного на зарплату работника, а страховой взнос по государственной пенсии (I ступень) сокращается на ту же сумму. Если у вас нет дохода, облагаемого социальным налогом, вы не получаете права на пенсионное страхование I ступени, так что государственные взносы в ваш пенсионный фонд или на инвестиционный счет II ступени поступать не будут. Кроме того, важно отметить, что государство приостановило с 1 июня 2020 года по 31 августа 2021 года отчисления во вторую ступень за счет социального налога (4 %). Исключение составляют вкладчики 1942–1960 годов рождения, для которых взносы во второй уровень продолжаются в обычном порядке.

С рождением каждого ребенка получающий родительскую компенсацию родитель получает и право на дополнительные взносы из государственного бюджета в обязательную накопительную пенсию или на инвестиционный счет до достижения ребенком трехлетнего возраста. Размер этого взноса составляет 4 % от облагаемого социальным налогом среднего дохода по Эстонии за один календарный месяц (рассчитывается Департаментом социального страхования к 1 мая на основании данных по социальному налогу за предыдущий календарный год). Дополнительные взносы в пенсионный фонд или на инвестиционный счет могут поступать только для одного родителя единовременно. Чтобы оформить получение дополнительных взносов, родителю нужно подать заявление в Департамент социального страхования. Кроме того, государство выделяет родителю из бюджета дополнительный 1 % от суммы родительской компенсации на каждого рожденного ребенка в виде взносов в пенсионный фонд или на инвестиционный счет. Подробности — на сайте Пенсионного центра.

Прекращение взносов

Помимо прочего, в результате пенсионной реформы вкладчики II ступени получают возможность прекратить обязательные накопительные взносы. Когда вы прекращаете делать взносы во II ступень, ваши предыдущие накопления остаются в пенсионном фонде, который продолжает их инвестировать. То же происходит в случае пенсионного инвестиционного счета: если вы перестаете производить взносы, ваш вклад больше не пополняется, однако уже сделанные накопления остаются в системе II ступени. Когда вы прекращаете взносы II ступени, вы имеете право только на пенсию I ступени, а значит, 4 % социального налога из вносов II ступени в этот период возвращаются в систему I ступени и взносы в размере 2 % зарплаты не удерживаются.
Заявления об отчислении или отказе от отчисления взносов вступают в силу 3 раза в год — в начале января, мая и сентября. При этом подавать заявления можно круглый год, от даты подачи заявления зависит только срок его удовлетворения. Если вам нужно, чтобы заявление вступило в силу в определенный период, нужно подать его как минимум за месяц до планируемой даты вступления в силу, то есть, соответственно, до конца ноября, марта или июля.
Если вы передумаете и все же решите продолжить взносы II ступени, вы можете подать соответствующее заявление и продолжить отчисления. При этом возобновить взносы можно будет только через 10 лет с момента их прекращения.
Возобновив накопления II ступени, от них можно еще раз отказаться. Через 10 лет с момента возобновления взносов можно снова отказаться продолжать накопление (или вывести деньги из II ступени, в результате чего взносы также прекращаются). После этого вернуться в систему II ступени уже невозможно. Если вы отказываетесь только от дальнейших взносов, у вас остается возможность снять накопления. Эти деньги вы можете снимать как в период накопления пенсии, так и в пенсионном возрасте.

 

Работодатели должны учитывать, что статус абсолютно всех работников в системе II ступени (совершают они взносы или нет) может меняться три раза в год. Следовательно, работодатели обязаны регулярно проверять, какие платежные обязательства по взносам актуальны у них на данный момент. То же касается приема на работу нового сотрудника. Проверка производится в пенсионном регистре, где хранятся заявления всех застрахованных лиц. Практический совет заключается в том, чтобы проводить такие проверки в декабре, апреле и августе, то есть до выплат зарплаты в январе, мае и сентябре соответственно, но после завершения соответствующего цикла подачи заявлений.

Накопление пенсии с помощью пенсионных фондов

Пенсионные фонды II ступени работают в основном на тех же основаниях, что и обычные инвестиционные фонды. И в то же время для них существуют более строгие инвестиционные ограничения, а также ограничения на вступление в фонд и выход из системы. В настоящее предлагаются обязательные пенсионные фонды с более чем 20 различными инвестиционными стратегиями. При этом у вкладчика может одновременно быть только один так называемый активный пенсионный фонд или инвестиционный счет. Это означает, что каждый отдельный взнос не может быть разделен между несколькими фондами или инвестиционными счетами. Тем не менее, вы всегда можете сменить свой активный фонд или инвестиционный счет (перенаправить отчисления). Соответствующее заявление можно подать через банк или Пенсионный центр в любое время, и оно удовлетворяется в течение максимум трех рабочих дней с момента подачи. Имеющиеся паи пенсионного фонда можно частично или полностью обменять на паи другого пенсионного фонда или перевести деньги на инвестиционный счет. Это можно делать трижды в год.
Соответствующее заявление должно быть подано и должно поступить в Пенсионный центр не позднее, чем за один календарный месяц до запланированного изменения:

  • по 30 ноября — обмен паев состоится в первый рабочий день после 1 января,
  • по 31 марта — обмен паев состоится в первый рабочий день после 1 мая,
  • по 31 июля — обмен паев состоится 1 сентября или в первый следующий рабочий день.

Поставщик паев пенсионного фонда не вправе делать подачу заявления о выборе обязательного пенсионного фонда, владение паем обязательного пенсионного фонда, наличие инвестиционного пенсионного счета, взносы на него и инвестирование через этот счет обязательными условиями при желании вкладчика заключить другой договор страхования, финансирования или инвестирования либо изменить такой договор. Аналогичным образом условия любого другого договора о страховых, финансовых или инвестиционных услугах не могут определяться тем, подал ли клиент заявление о выборе пенсионного фонда, владеет ли паями обязательного пенсионного фонда, открыл ли инвестиционный пенсионный счет, поступают ли на него взносы и совершаются ли через него инвестиции.

Накопление пенсии на инвестиционном счете

В результате пенсионной реформы появилась и совершенно новая возможность накопления пенсии, а именно инвестиционный пенсионный счет. Чтобы инвестиционный счет работал в системе II ступени, нужно открыть в банке инвестиционный пенсионный счет. По сути это текущий счет, который можно отличается от других текущих счетов специальным идентификатором. Отчисления на этот счет могут поступать только по системе II ступени. Информация о счете автоматически передается в Пенсионный центр. В принципе, у вкладчика может быть несколько пенсионных инвестиционных счетов в разных кредитных организациях. Однако здесь нужно иметь в виду, что только один из этих счетов может быть назначен т. н. активным — поступившее отчисление не может быть разделено между несколькими счетами и/или пенсионными фондами. Вы всегда можете сменить активный пенсионный инвестиционный счет. 

При этом вы можете одновременно иметь паи пенсионного фонда и инвестиционный пенсионный счет. Например, человек может оставить всю сумму или часть накоплений в пенсионном фонде, перевести дальнейшие взносы на инвестиционный пенсионный счет и начать инвестировать их самостоятельно. Накопления на инвестиционном пенсионном счете хранятся без движения до тех пор, пока вы не примете (очередное) инвестиционное решение. Таким образом, накопление пенсии на инвестиционном пенсионном счете требует от вкладчика значительно большей активности, чем пенсионный фонд.
Основное различие между накоплением в пенсионном фонде и на инвестиционном пенсионном счете состоит в том, что в первом случае решения принимаются управляющей компанией в рамках инвестиционных ограничений. При накоплении средств на инвестиционном пенсионном счете решения о размещении вклада, с учетом инвестиционных ограничений, принимает сам вкладчик. Если вы не принимаете никаких решений, деньги просто хранятся на счете.

На инвестиционный пенсионный счет можно перевести всю сумму своих фондовых накоплений или ее часть. Поскольку все движение денег в этом случае происходит в рамках II ступени, обязанность уплаты подоходного налога не возникает, как и сейчас при смене пенсионного фонда. Для перевода накоплений нужно через свой банк или сайт Пенсионного центра подать заявление об обмене вкладов, указав в нем количество подлежащих обмену паев и выбранный пенсионный инвестиционный счет. Пенсионный центр монетизирует паи фонда и переводит соответствующую сумму на ваш инвестиционный пенсионный счет.

Если однажды вы решите, что больше не хотите самостоятельно управлять своими инвестициями, но предпочитаете продолжить накопление в системе II ступени, вы можете выбрать пенсионный фонд и перевести на него дальнейшие взносы. С другой стороны, накопления инвестиционного пенсионного счета можно полностью или частично перевести в пенсионный фонд. Предварительным условием для этого является продажа нужного объема ваших инвестиций поступление на пенсионный инвестиционный счет вырученной от их реализации суммы, которая будет обменена на паи пенсионного фонда. Для совершения этой операции нужно подать заявление на обмен вкладов. В этом случае деньги тоже еще не облагаются налогом.

Важное различие между обычным и пенсионным инвестиционным счетом состоит в том, что в последнем случае операции по счету не нужно указывать в декларации о доходах. В случае обычного инвестиционного счета налогом облагается разница между поступлениями и выплатами, то есть личный доход от инвестиций. Однако в случае II ступени облагается налогом вся сумма выплаты, поскольку взносы на пенсионный инвестиционный счет им не облагались. Та же налоговая логика применяется, когда человек накапливает пенсию в пенсионном фонде и выходит из него, выводя деньги. При выводе накоплений сразу уплачивается подоходный налог — его удерживает Пенсионный центр, который организует выплату.

В отношении фондов II ступени, наряду с используемыми сегодня обычными инвестиционными счетами, действует ряд инвестиционных ограничений. Виды финансовых активов, которыми можно пользоваться при наличии инвестиционного счета, перечислены в статье 171 Закона о подоходном налоге. В основном это различные ценные бумаги и другие финансовые инструменты. Для накопления на пенсионном инвестиционном счете можно использовать те же виды активов. Банк, открывший инвестиционный пенсионный счет, проверяет законность размещения владельцем счета пенсионных средств и, если вы закрываете определенную инвестиционную позицию, — факт возврата на счет вложенных в нее средств. Любой вывод средств с пенсионного инвестиционного счета (за исключением перевода в другой пенсионный фонд или выплат в пенсионном возрасте) равнозначен выводу денег из системы II ступени, для которого предусмотрен ряд ограничений и налоговых правил.

Если вы решите воспользоваться возможностью вывести накопления из системы II ступени, закон никак не ограничивает вас в дальнейшем распоряжении этими накоплениями. Таким образом, желающие могут перевести накопления II ступени и на личный инвестиционный счет, чтобы в дальнейшем инвестировать их самостоятельно. Взносы на такой счет могут не ограничиваться отчислениями II ступени — на инвестиционный счет можно перевести любые другие доходы. Однако здесь важно помнить: в случае отказа от II ступени на инвестиционный счет больше не перечисляются 4 % социального налога, как и 2 % от брутто-зарплаты. 

Подать заявление о выборе инвестиционного пенсионного счета и открыть его можно с 1 апреля 2021 года, а перевести на него пенсионные отчисления — с 1 сентября 2021 года. До этого дня взносы будут производиться только в уже выбранный вами пенсионный фонд или в фонд, определенный по жребию.

Вывод денег в период накопления пенсии

Каждый вкладчик имеет право при желании полностью снять свои пенсионные накопления II ступени. Важно отметить, что вывод средств влияет на совершение взносов II ступени. Этот вариант вывода пенсионных средств можно использовать до двух раз в течение накопительного периода. 

Люди 1982 года рождения и старше, которые подключились к системе II ступени начиная с 2021 года, смогут впервые вывести накопления не раньше чем через 10 лет после вступления в систему. Люди 1983 года рождения и моложе, которые уже подключились к системе II ступени или будут автоматически включены в нее в будущем, а также добровольные вкладчики 1983 года рождения и старше, оформившие II ступень до 1 января 2021 года, под это ограничение не подпадают, т. е. могут воспользоваться своими накоплениями в любое удобное для них время.

Если вы вывели деньги из системы II ступени, вы имеете право возобновить накопление в ней только через 10 лет с момента вывода. Чтобы воспользоваться этим правом, нужно подать соответствующее заявление. Если вы повторно вступаете в систему II ступени и возобновляете накопление, вы получаете право вывести свои накопления еще через 10 лет с этого момента. При следующем выводе средств накопление во II ступени прекращается окончательно. В этом случае вы больше не накапливаете пенсию в системе II ступени, и к пенсионному возрасту вам гарантируется только пенсия I ступени. 

Если вы захотите в период накопления вывести деньги из системы II ступени, вам придется снять пенсионные накопления полностью — частичное снятие денег не допускается. Если вы накапливаете пенсию через инвестиционный счет, предварительным условием для выхода из системы II ступени является монетизация ваших инвестиций до того, как вы подадите заявление на вывод денег.

Заявление о выводе накоплений следует подать как минимум за месяц до его планируемого удовлетворения (до конца ноября, марта или июля соответственно). 

Деньги выплачиваются Пенсионным центром в течение одного года, но не позднее 20 января, мая или сентября. Если сумма накоплений не превышает 10 000 евро, деньги выплачиваются единовременно. Если размер накоплений больше, первая выплата производится в размере 10 000 евро, а оставшиеся деньги — двумя последующими выплатами. По сути, при этом остаток на пенсионном счете после первой выплаты делится пополам и выплачивается в следующие месяцы выплаты. Если после первого взноса остается не более 100 евро, все деньги выплачиваются одним платежом. Если остаток после первой выплаты не превышает 200 евро, он будет выплачен во вторую очередь, а третьей выплаты не будет. Поскольку деньги в фонде постоянно инвестируются, вы должны учитывать, что с момента подачи заявления о выводе денег подлежащая выплате сумма может успеть увеличиться или сократиться. 

С выплаты в период накопления пенсии Пенсионный центр удерживает подоходный налог в размере 20 %. При выводе денег из системы II ступени в период накопления существенных различий в условиях пенсионного фонда или инвестиционного пенсионного счета нет — действуют те же правила. После вывода денег из системы II ступени снова делать накопления в пенсионном фонде или на пенсионном инвестиционном счете не разрешается. Если вы решите снова вступить в систему, вы не сможете отказаться от нее в течение следующих 10 лет. Воспользовавшись возможностью отказа еще раз, вы теряете право на накопления в рамках II ступени.

Получение денег в пенсионном возрасте

Все вкладчики II ступени, вне зависимости от того, размещены их пенсионные накопления в фонде или на инвестиционном счете, могут выйти из системы по достижении пенсионного возраста или в течение пяти лет до этого (далее – пенсионный возраст). Досрочный выход на пенсию II ступени не требует досрочного выхода на пенсию по системе I ступени. В случае нетрудоспособности (инвалидности) можно начать пользоваться накоплениями II ступени независимо от возраста.

По достижении пенсионного возраста вы самостоятельно решаете, как распорядиться накоплениями II ступени. Доступные варианты: 

Единовременная выплата из II ступени по достижении пенсионного возраста облагается подоходным налогом по ставке 10 %. При единовременной выплате зачитывается не облагаемый налогом доход по ставке 2/3. Это связано с тем, что взносы II ступени в размере 2 % от брутто-зарплаты отчисляются из облагаемого налогом дохода, а 4 % взносов за счет части социального налога подоходным налогом не облагались.

Однако если вы заключаете со страховщиком договор о пожизненной выплате пенсии, эти выплаты в пенсионном возрасте не облагаются подоходным налогом. То же правило действует, если вы заключаете со страховщиком срочный договор минимум на соответствующее вашему возрасту среднестатистическое количество лет дожития (данные публикуются Департаментом статистики Эстонии) или договор о фондовой пенсии (выплачивается непосредственно из фонда) той же продолжительности. При выплатах по этим пенсионным схемам не облагаемый налогом доход не зачитывается.

Пенсионная реформа не изменяет условий уже согласованной фондовой пенсии, так что действующие договоры по умолчанию остаются в силе. Тем не менее, вы имеете право отказаться от выплат согласованной накопительной пенсии. Если вы решите прекратить получать фондовую пенсию, вы вправе заключить другой договор о фондовой пенсии (например, с другим сроком), заключить со страховой компанией пенсионный договор или вывести все деньги. 

Вкладчики, у которых уже заключен пенсионный договор со страховой компанией, в результате реформы могут отказаться от своего договора и при желании снять оставшиеся накопления. В то время как по умолчанию действие договоров продлевается. 
 

Последнее обновление 22. января 2021